Ejercicio 1. OPERACIONES INTERIORES EN RÉGIMEN GENERAL

 

La empresa ABC, S.A. ha realizado durante el primer trimestre del 20xx las siguientes operaciones:

07/01/xx Venta de mercaderías por 25.365,34 más IVA al 10%

10/01/xx Compra de mercaderías por 15.325,14 más IVA al 21%

20/01/xx Factura de la luz por 450,63 más IVA al 21%

26/01/xx Factura del teléfono por 890,36 más IVA al 21%

31/01/xx Factura del agente comercial por 1400 más IVA al 21%

02/02/xx Venta de mercaderías por 45.365,14 más IVA al 10%

06/02/xx Compra mercaderías por 78.325,14 más IVA al 21%

25/02/xx Factura del asesor fiscal por 950,14 más IVA al 21%

06/03/xx Prestaciones varias 38.325,14 más IVA al 21%

20/03/xxVenta de mercaderías por 23.325,14 más IVA al 10%

25/03/xx Compra mercaderías por 58.350,16 más IVA al 10%

SE PIDE:

Liquidar el Impuesto sobre el Valor añadido, realizar el asiento contable y rellenar el impreso.

LIBRO FACTURAS EMITIDAS

Base imponible IVA 21% IVA 10% IVA 4% TOTAL
25.365,34   2.536,53   27.901,87
45.365,14   4.536,51   49.901,65
23.325,14   2.332,51   25.657,65
TOTAL 94.055,62   9.405,56   103.461,18
LIBRO DE FACTURAS RECIBIDAS
  15.325,14 3.218,28     18.543,42
450,63 94,63     545,26
890,36 186,98     1.077,34
1.400,00 294,00     1.694,00
78.325,14 16.448,28     94.773,42
950,14 199,53     1.149,67
38.325,14 8.048,28     46.373,42
58.350,16   5.835,02   64.185,18
TOTAL 194.016,71 28.489,98 5.835,02   228.341,70

 

TOTAL IVA DEVENGADO 9.405,56

TOTAL IVA DEDUCIBLE 34.325,00

TOTAL A COMPENSAR 24.919,44

9.405,56 477.10 IVA repercutido      
24.919,44 470.0 HP deudora por IVA IVA soportado 21% 472.21 28.489,98
      IVA soportado 10% 472.10 5.835,02

 

El impreso lo encontrarás en el documento modelo ejercicio 1. Este es orientativo ya que todos los impresos se presentan de forma telemática.