Ejercicio 3. EL CRITERIO DE CAJA

EL CRITERIO DE CAJA

La empresa TORNADO, S.L. dada de alta en el régimen especial del criterio de caja ha realizado las siguientes operaciones. Todas las operaciones son con el IVA al 21%

08/01/xx Compra mercaderías por 300.000 euros que pagará la mitad al contado y la otra mitad el 08/02/xx con recibo bancario

15/02/xx Venta mercaderías por 600.000 euros cobrando 121.000 al contado,

100.000 el 15/03 i el resto el 15/04. Estas dos últimas con recibo bancario

12/03/xx Compra mercaderías por 400.000 que se paga por transferencia bancaria.

15/03/xx Venta de mercaderías por 800.000 euros a cobrar dentro de 30 días con recibo bancario

20/03/xx Compra mercaderías por 250.000 que se pagará dentro de 30 días con domiciliación bancaria

Se pide:

Devonn 

  • Realizar los asientos contables correspondientes
  • Realizar los libros de IVA
  • Realizar la liquidación de IVA y confeccionar el modelo correspondiente

SOLUCIÓN:Devonn

Las cuentas que utilizaremos son:

  • IVA repercutido facturado
  • IVA repercutido cobrado
  • IVA soportado facturado
  • IVA soportado cobrado

 

Fecha:08/01/xx
300.000

63.000

600.0

472.0

Compra mercaderias

IVA soportado facturado

Proveedores400.0363.000
181.500400ProveedoresBanco572.0181.500
31.500472.1IVA soportado cobradoIVA soportado facturado472.031.500
08/02/xx
181.500400ProveedoresBanco572.0181.500
31.500472.1IVA soportado cobradoIVA soportado facturado472.031.500
Fecha:12/03/xx
400.000600.0Compra mercaderías
84.000472.0IVA soportado facturadoProveedores400.0484.000
484.000400ProveedoresBanco572.0484.000
84.000472.1IVA soportado cobradoIVA soportado facturado472.084.000
15/02/xx
968.000430.0ClientesVentas Mercaderias700800.000
IVA repercutido facturado477.0168.000
15/03/xx
121.000572.0BancoClientes430.0121.000
21.000477.0IVA repercutido facturadoIVA repercutido cobrado477.121.000
15/03/xx
726.000430.0ClientesVentas Mercaderias

IVA repercutido facturado

700

477.0

600.000

126.000

121.000572.0BancoClientes430.0121.000
21.000477.0IVA repercutido facturadoIVA repercutido cobrado477.121.000
15/04/xx
484.000572.0BancoClientes430.0484.000
84.000477.0IVA repercutido facturadoIVA repercutido cobrado477.184.000
968.000572.0BancoClientes430.0968.000
168.000477.0IVA repercutido facturadoIVA repercutido cobrado477.1168.000
Fecha:20/03/xx
250.000

52.500

600.0

472.0

Compra mercaderias

IVA soportado facturado

Proveedores400.0302.500
Fecha: 20/04/xx
302.500400ProveedoresBanco572.0302.500
52.500472.1IVA soportado cobradoIVA soportado facturado472.052.500

Yaestudio

LIBRO FACTURAS EMITIDAS 1er trimestre

FechaB. ImponibleIVA facturadoB. ImponibleIVA cobrado
15-feb600.000,00126.000,00100.000,0021.000,00Contado
15-marg100.000,0021.000,00Recibo
15-marg800.000,00168.000,00
1.400.000,00294.000,00200.000,0042.000,00

 

LIBRO FACTURAS RECIBIDAS 1er trimestre

FechaB. ImponibleIVA facturadoB. ImponibleIVA cobrado
08-gen300.000,0063.000,00150.000,0031.500,00Contado
08-feb150.000,0031.500,00Recibo
12-marg400.000,0084.000,00400.000,0084.000,00Transferencia
20-marg250.000,0052.500,00
950.000,00199.500,00700.000,00147.000,00

 

42.000477.1IVA repercutido cobradoIVA soportado472.1147.000
105.000470.0H.P. deudora por IVApagado