Ejercicio 3. EL CRITERIO DE CAJA
La empresa TORNADO, S.L. dada de alta en el régimen especial del criterio de caja ha realizado las siguientes operaciones. Todas las operaciones son con el IVA al 21%
08/01/xx Compra mercaderías por 300.000 euros que pagará la mitad al contado y la otra mitad el 08/02/xx con recibo bancario
15/02/xx Venta mercaderías por 600.000 euros cobrando 121.000 al contado,
100.000 el 15/03 i el resto el 15/04. Estas dos últimas con recibo bancario
12/03/xx Compra mercaderías por 400.000 que se paga por transferencia bancaria.
15/03/xx Venta de mercaderías por 800.000 euros a cobrar dentro de 30 días con recibo bancario
20/03/xx Compra mercaderías por 250.000 que se pagará dentro de 30 días con domiciliación bancaria
Se pide:
- Realizar los asientos contables correspondientes
- Realizar los libros de IVA
- Realizar la liquidación de IVA y confeccionar el modelo correspondiente
Las cuentas que utilizaremos son:
- IVA repercutido facturado
- IVA repercutido cobrado
- IVA soportado facturado
- IVA soportado cobrado
| Fecha:08/01/xx | |||||
| 300.000 63.000 | 600.0 472.0 | Compra mercaderias IVA soportado facturado | Proveedores | 400.0 | 363.000 |
| 181.500 | 400 | Proveedores | Banco | 572.0 | 181.500 |
| 31.500 | 472.1 | IVA soportado cobrado | IVA soportado facturado | 472.0 | 31.500 |
| 08/02/xx | |||||
| 181.500 | 400 | Proveedores | Banco | 572.0 | 181.500 |
| 31.500 | 472.1 | IVA soportado cobrado | IVA soportado facturado | 472.0 | 31.500 |
| Fecha:12/03/xx | |||||
| 400.000 | 600.0 | Compra mercaderías | |||
| 84.000 | 472.0 | IVA soportado facturado | Proveedores | 400.0 | 484.000 |
| 484.000 | 400 | Proveedores | Banco | 572.0 | 484.000 |
| 84.000 | 472.1 | IVA soportado cobrado | IVA soportado facturado | 472.0 | 84.000 |
| 15/02/xx | |||||
| 968.000 | 430.0 | Clientes | Ventas Mercaderias | 700 | 800.000 |
| IVA repercutido facturado | 477.0 | 168.000 | |||
| 15/03/xx | |||||
| 121.000 | 572.0 | Banco | Clientes | 430.0 | 121.000 |
| 21.000 | 477.0 | IVA repercutido facturado | IVA repercutido cobrado | 477.1 | 21.000 |
| 15/03/xx | |||||
| 726.000 | 430.0 | Clientes | Ventas Mercaderias IVA repercutido facturado | 700 477.0 | 600.000 126.000 |
| 121.000 | 572.0 | Banco | Clientes | 430.0 | 121.000 |
| 21.000 | 477.0 | IVA repercutido facturado | IVA repercutido cobrado | 477.1 | 21.000 |
| 15/04/xx | |||||
| 484.000 | 572.0 | Banco | Clientes | 430.0 | 484.000 |
| 84.000 | 477.0 | IVA repercutido facturado | IVA repercutido cobrado | 477.1 | 84.000 |
| 968.000 | 572.0 | Banco | Clientes | 430.0 | 968.000 |
| 168.000 | 477.0 | IVA repercutido facturado | IVA repercutido cobrado | 477.1 | 168.000 |
| Fecha:20/03/xx | |||||
| 250.000 52.500 | 600.0 472.0 | Compra mercaderias IVA soportado facturado | Proveedores | 400.0 | 302.500 |
| Fecha: 20/04/xx | |||||
| 302.500 | 400 | Proveedores | Banco | 572.0 | 302.500 |
| 52.500 | 472.1 | IVA soportado cobrado | IVA soportado facturado | 472.0 | 52.500 |
| Fecha | B. Imponible | IVA facturado | B. Imponible | IVA cobrado | |
| 15-feb | 600.000,00 | 126.000,00 | 100.000,00 | 21.000,00 | Contado |
| 15-marg | 100.000,00 | 21.000,00 | Recibo | ||
| 15-marg | 800.000,00 | 168.000,00 | |||
| 1.400.000,00 | 294.000,00 | 200.000,00 | 42.000,00 |
| Fecha | B. Imponible | IVA facturado | B. Imponible | IVA cobrado | |
| 08-gen | 300.000,00 | 63.000,00 | 150.000,00 | 31.500,00 | Contado |
| 08-feb | 150.000,00 | 31.500,00 | Recibo | ||
| 12-marg | 400.000,00 | 84.000,00 | 400.000,00 | 84.000,00 | Transferencia |
| 20-marg | 250.000,00 | 52.500,00 | |||
| 950.000,00 | 199.500,00 | 700.000,00 | 147.000,00 |
| 42.000 | 477.1 | IVA repercutido cobrado | IVA soportado | 472.1 | 147.000 |
| 105.000 | 470.0 | H.P. deudora por IVA | pagado |
